房產(chǎn)稅全國推廣時機未到

“面對中國經(jīng)濟轉(zhuǎn)型的很多難題，在必須進行改革的經(jīng)濟體制中，如果找一個能夠‘牽一發(fā)而動全身’的‘牛鼻子’，我認(rèn)為應(yīng)該是財稅體制的改革。”在9日舉行的“2012中國社會科學(xué)院上海論壇”上，中國社科院學(xué)部委員、財經(jīng)戰(zhàn)略研究院院長高培勇表示，目前我國財稅體制改革迫在眉睫，而稅收制度的改革更是箭在弦上。

高培勇在上述論壇期間接受《第一財經(jīng)日報》記者專訪時表示，經(jīng)濟結(jié)構(gòu)的轉(zhuǎn)型，必須進行稅制結(jié)構(gòu)調(diào)整，但是目前做不到這一點的時候，我認(rèn)為，個人所得稅改革也必須破題，事實上，現(xiàn)在已經(jīng)能聽到改革的呼聲和壓力了。

房產(chǎn)稅全國推廣時機未到

第一財經(jīng)日報：你提到在財稅體制改革中，稅收制度“首當(dāng)其沖”。目前上海已經(jīng)在推進房產(chǎn)稅和“營改增”試點，從可實施性看，這兩項稅收制度改革能在全國范圍推開嗎？

高培勇：如果要實現(xiàn)經(jīng)濟結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型升級的目標(biāo)，稅收制度也要做順應(yīng)性的改革和調(diào)整。最大的一個問題就是發(fā)生在流轉(zhuǎn)稅上，營業(yè)稅和增值稅在一般流轉(zhuǎn)稅領(lǐng)域并行；另外一個問題，就是間接稅比重過大，直接稅比重過小。對稅改而言，這兩個問題是目前我們體會壓力最大、最需要突破的地方。

上海已經(jīng)率先進行了房產(chǎn)稅和“營改增”的試點。這兩個稅種的改革都不是一件容易的事情，迄今為止，上海摸索到一些經(jīng)驗，特別是房產(chǎn)稅，但也遠(yuǎn)不是說能達到向全國推廣的地步。

房產(chǎn)稅屬于直接稅，而且這不是一般意義上的直接稅，是指向老百姓個人直接征收的稅種，在我國的思維中，這是天大的事情。我國稅收結(jié)構(gòu)的一個特點是，70%以上是流轉(zhuǎn)稅，90%以上是企業(yè)稅，至少在目前，我們的慣性思維很難適應(yīng)這種個人繳納的稅種。如果政府要少收一些間接稅，多收一些直接稅，就會在社會上引起極大的反彈，所以房產(chǎn)稅這種直接稅征收難度是非常大的，一方面納稅人要有個適應(yīng)過程，另一方面政府的管理方式也有個適應(yīng)過程，這兩方面都仍需有所突破，才能進一步在全國范圍推廣。

房產(chǎn)稅向全國推開是必然趨勢，在這點上不能有任何含糊。中國的經(jīng)濟發(fā)展，已經(jīng)到了邁向成熟市場經(jīng)濟的發(fā)展階段，這就需要成熟的稅收制度。中國已經(jīng)是目前世界上不對個人財產(chǎn)征稅的為數(shù)不多的國家之一。中國的稅收，必須是直接稅和間接稅并行，我們已經(jīng)到了這個發(fā)展階段。

房產(chǎn)稅的試點，并不僅僅是和房地產(chǎn)業(yè)發(fā)展相關(guān)，而且為中國稅收制度的結(jié)構(gòu)調(diào)整闖出一條新路來。因為只有有了直接稅，才有可能降低間接稅比例，發(fā)展直接稅、降低間接稅的過程中，才有可能扭轉(zhuǎn)中國的稅制結(jié)構(gòu)，使企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)降下來。只有企業(yè)的負(fù)擔(dān)降下來了，居民個人分擔(dān)一部分稅收了，包括服務(wù)業(yè)在內(nèi)的中國經(jīng)濟才有可能獲得更快的提升。

增值稅制度框架仍需調(diào)整

日報：上海在“營改增”試點過程中，也有部分企業(yè)反映稅負(fù)“不增反減”等問題，你認(rèn)為試點方案是否還有需要改進的空間？

高培勇：上海目前正在進行的“營改增”試點，從總體上來說，這將是趨勢。我們的稅收制度是制造業(yè)征收增值稅，服務(wù)業(yè)征收營業(yè)稅，兩個稅種比肩而行，總會有摩擦和不一致，既然在性質(zhì)上都屬于商品和服務(wù)的流通，應(yīng)該征收同樣的稅種，這在大方向上沒有問題，問題在于我們實行這種差別稅收待遇的稅收管理格局已經(jīng)太久了，形成了慣性。

“營改增”總體上是減稅的，但在個體層面，可能就有增有減。這也就反映了我們現(xiàn)行的稅收制度也要進行相應(yīng)調(diào)整，現(xiàn)在方案是把營業(yè)稅改入增值稅，適應(yīng)的其實是現(xiàn)行的增值稅制度框架，但這套增值稅制度框架，嚴(yán)格意義上說，是當(dāng)初為了適應(yīng)制造業(yè)的需要而建立起來的，如果把服務(wù)業(yè)改入其中，還需要稅收制度適應(yīng)服務(wù)業(yè)發(fā)展的要求。

此外，我們已經(jīng)習(xí)慣了“區(qū)別對待”，服務(wù)業(yè)和制造業(yè)享受同等待遇可能又不適應(yīng)了，也會遭遇很多困難。但上海既然是改革的“領(lǐng)頭羊”，為全國的改革鋪路搭橋，遇到困難就要“兵來將擋、水來土掩”，絕對不能說遇到問題，就讓改革陷于停頓。因為房產(chǎn)稅和“營改增”這兩項稅收制度改革，對于整個財稅體制的重構(gòu)，甚至對經(jīng)濟體制的全面改革，都具有打基礎(chǔ)的意義，我們希望上海能夠堅持不懈地走下去。

個稅綜合計征需決心和共識

日報：目前關(guān)于個稅綜合計征的問題，觀點也不盡一致，有觀點說技術(shù)上存在難題，你怎么看待？

高培勇：個稅的綜合計征問題，涉及三個層面，決心、共識、技術(shù)。當(dāng)然，表面是技術(shù)問題，實際上還是共識和決心，這才是最重要的。

我們現(xiàn)在宣傳有個誤區(qū)，很多人不知道自己在“隱性”繳稅，應(yīng)該要讓百姓知道，目前自己繳的稅，并不限于個人所得稅，我們不肯或者潛意識中不肯告訴他，喝一瓶水要交多少稅，買一包煙含有多少稅。我們其實也可以做到這一點，比如說把間接稅透明化，買任何一件東西都把稅價分別單列，讓老百姓面對這個現(xiàn)實，有助于達成共識。

個稅綜合計征，應(yīng)當(dāng)說技術(shù)上不是最大的問題。舉個最簡單的例子，美國個人所得稅綜合計征是從1913年開始，那時候沒有計算機，甚至沒有計算器，手工操作就可以解決個人所得稅綜合計征問題。再比如，我們在“九五”規(guī)劃中提出綜合與分類計征相結(jié)合，越南緊跟著也提出，2008年，我到越南去考察，他們已經(jīng)實行了。這說明，單純說個稅綜合計征在技術(shù)上是個問題，并非本質(zhì)原因，技術(shù)上不能說不難，很難，但是并非無路可走。

稅收增速下滑不會超過“底線”

日報：今年一季度，我國稅收增幅10.3%，同比下降22.1%，達到三年來最低水平。你認(rèn)為主體稅種增速大幅回落的情況是否還將持續(xù)？對上半年稅收趨勢和經(jīng)濟形勢如何判斷？

高培勇：我們首先要明確一個概念，只是增速下降，并非負(fù)增長。很多人理解為增速下降就是負(fù)增長，稅收收入的增長比例計劃上是8%，當(dāng)我們看到10%的時候，不能認(rèn)為天塌下來了。

但是，稅收增速下降，我認(rèn)為是經(jīng)濟發(fā)展的必然反應(yīng)，一方面中國的經(jīng)濟發(fā)展已經(jīng)到了增速放緩的時候，要進行結(jié)構(gòu)性調(diào)整。另一方面，全球性的金融危機必然制約經(jīng)濟發(fā)展進程，兩股力量合二為一，就是經(jīng)濟增長勢必要下滑，稅收增長也隨之下滑。

至于今后，今年第二季度和全年稅收的增長態(tài)勢，還取決于經(jīng)濟的恢復(fù)發(fā)展進程。我對中國經(jīng)濟恢復(fù)發(fā)展前景持樂觀態(tài)度，經(jīng)濟會下滑，增速會放緩，但是我覺得會有一個“底線”，這個“底線”就是2008年末至2009年初，也是全球經(jīng)濟最困難的時候。如果到了這個“底線”之下，會有一個W曲線的波動，如果沒有則意味著，它還是復(fù)蘇軌道上的震蕩前行。這并不是人為設(shè)定的“底線”，歷史經(jīng)驗就是如此。