稅務(wù)部門化解稅負“不降反增”難題

各地稅務(wù)部門堅持問題導(dǎo)向，逐戶對稅負增加企業(yè)開展分析輔導(dǎo)，幫助企業(yè)更好適應(yīng)減稅降費政策，逐步實現(xiàn)稅負由增變減。

此次增值稅改革出臺了生產(chǎn)生活性服務(wù)業(yè)納稅人加計抵減、不動產(chǎn)進項稅額一次性扣除等配套政策，同樣是重要的“減稅點”。

申報繳納增值稅、個人所得稅等稅費的6月征期，在6月19日順利結(jié)束。國家稅務(wù)總局有關(guān)負責人表示，隨著深化增值稅改革、小微企業(yè)普惠性減稅政策、個稅改革等一系列減稅降費政策的全面落地，廣大納稅人、繳費人獲得感明顯增強。

同時，受納稅人行業(yè)差異、經(jīng)營情況、申報質(zhì)量等因素影響，個別企業(yè)的稅負存在“不降反增”的情況。記者了解到，各地稅務(wù)部門堅持問題導(dǎo)向，逐戶對稅負增加企業(yè)開展分析輔導(dǎo)，幫助企業(yè)更好適應(yīng)減稅降費政策，逐步實現(xiàn)稅負由增變減。

減輕了負擔更激發(fā)了活力

“這一輪力度空前的減稅降費對我們企業(yè)形成重大利好，一是促進消費增長，提高市場活力，二是減輕企業(yè)負擔，促進企業(yè)轉(zhuǎn)型升級。特別是將現(xiàn)行16%的增值稅稅率降至13%，對制造業(yè)尤為重要?！辈ㄋ镜枪径戮种飨叩驴迪蛴浾弑硎?。

按照2018年同期銷售額測算，2019年減稅降費政策預(yù)計會給波司登降低7000多萬元的稅金?！敖陙韺嵤┑臏p稅降費等一系列扶持政策，給企業(yè)帶來了應(yīng)對內(nèi)外部市場環(huán)境的底氣，2018年公司羽絨服內(nèi)銷業(yè)務(wù)及外貿(mào)業(yè)務(wù)雙雙創(chuàng)歷史業(yè)績新高?！备叩驴到榻B。

小微企業(yè)同樣得到了實惠。“國家將增值稅起征點調(diào)為月銷售額10萬元，我們公司就從‘繳稅人’轉(zhuǎn)到了‘免稅人’。以前，我們店每個月要繳1800元的增值稅，現(xiàn)在一分錢都不用繳?！焙颖别^陶縣董氏商貿(mào)有限公司負責人張換平說。

今年以來，我國實施更大規(guī)模的減稅、更為明顯的降費，一系列最新統(tǒng)計數(shù)據(jù)說明了改革成效：

稅收收入增速回落明顯，前5個月稅收收入累計增長2.2%，遠低于上年同期增速；深化增值稅改革首月實現(xiàn)凈減稅1113億元，其中制造業(yè)減稅效果最為明顯，實現(xiàn)凈減稅476億元；前4個月，各項支持“雙創(chuàng)”稅收優(yōu)惠政策共計減稅超過3900億元，同比增長56.8%……

“減稅降費政策直接降低了企業(yè)成本。2019年，我們將搶抓政策機遇，把減稅降費的紅利用于企業(yè)品牌建設(shè)、智能制造等項目投入?！辈ㄋ镜枪臼紫攧?wù)官朱高峰說。

與波司登一樣，眾多企業(yè)通過減稅降費政策減輕了成本負擔，更促進了轉(zhuǎn)型升級。

永興特種不銹鋼股份有限公司是浙江湖州一家專業(yè)生產(chǎn)和研發(fā)特種鋼材的制造業(yè)上市企業(yè)，今年制造業(yè)增值稅稅率從16%降到了13%，預(yù)計帶來減稅優(yōu)惠超2000萬元?！斑@筆資金將會用于公司的下一步生產(chǎn)研發(fā)，通過技術(shù)升級和產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整開發(fā)新技術(shù)、新工藝，打造出全球一流的不銹鋼棒線材制造基地?！痹摴矩攧?wù)總監(jiān)鄧倩雯表示。

國家稅務(wù)總局稅收科學研究所所長李萬甫表示，一系列減稅降費政策有效減輕了企業(yè)負擔，激發(fā)了市場活力，穩(wěn)定了預(yù)期、增強了信心，為我國經(jīng)濟發(fā)展注入新動能。

從“不降反增”到“由增變減”

作為今年更大規(guī)模減稅降費的“重頭戲”，深化增值稅改革自4月1日實施以來，絕大多數(shù)企業(yè)順利實現(xiàn)了減稅，但也有個別企業(yè)由于不熟悉政策導(dǎo)致納稅申報填寫錯誤等原因，出現(xiàn)了短暫的稅負上升情況。

據(jù)悉，各地稅務(wù)部門注重從納稅人、繳費人需求出發(fā)，建立完善了政策跟蹤問效常態(tài)化機制，以申報數(shù)據(jù)為切入點，篩選稅負出現(xiàn)上升企業(yè)，對申報數(shù)據(jù)存在疑似錯誤的情況，及時聯(lián)系納稅人更正處理。

“我們還沒有發(fā)現(xiàn)出錯，稅務(wù)部門就聯(lián)系核實更正了，差點錯過了減稅降費紅利?！痹颇蠟憸孢h大木材加工廠財務(wù)負責人張麗萍說道。

原來，在對納稅申報數(shù)據(jù)開展綜合研判時，稅務(wù)部門發(fā)現(xiàn)該公司符合享受增值稅降率政策條件，稅率可以從16%調(diào)到13%，但4月份稅負卻不減反增。經(jīng)核實，該企業(yè)在申報時存在計算錯誤，導(dǎo)致企業(yè)稅負在執(zhí)行新稅率后并未下降。找準問題根源后，稅務(wù)部門隨即入戶對企業(yè)精準輔導(dǎo)。“經(jīng)重新計算，公司4月份實際應(yīng)繳增值稅為71365元，應(yīng)少繳稅款21612元?！睆堺惼颊f。

同樣受益于稅務(wù)部門大數(shù)據(jù)分析后享受減稅紅利的還有江蘇新寧供應(yīng)鏈管理有限公司。這家成立于2004年的民營企業(yè)，其母公司新寧現(xiàn)代物流股份有限公司是江蘇第一批在創(chuàng)業(yè)板上市的蘇州地區(qū)物流行業(yè)龍頭企業(yè)。

4月份，進項稅額受稅率下調(diào)的影響，公司應(yīng)納稅額1.03萬元，實際稅負率相比增值稅改革前不降反增。經(jīng)昆山稅務(wù)部門上門輔導(dǎo)，發(fā)現(xiàn)其經(jīng)營業(yè)務(wù)中發(fā)生的差旅費較多，而且因為財務(wù)報銷流程的設(shè)計問題，企業(yè)員工國內(nèi)出差的旅客運輸發(fā)票未及時抵扣，造成了增值稅稅負率上升。

根據(jù)增值稅改革新政，納稅人購進國內(nèi)旅客運輸服務(wù)，其進項稅額允許從銷項稅額中抵扣。稅務(wù)人員及時向企業(yè)重點講解了旅客運輸服務(wù)抵扣相關(guān)政策及申報操作流程。“公司4月份國內(nèi)旅客運輸費2.53萬元已全部實現(xiàn)稅前扣除，增值稅稅額少繳了0.23萬元，企業(yè)實際稅負實實在在下降了！”新寧現(xiàn)代物流股份有限公司財務(wù)總監(jiān)張飛飛說。

激活配套政策實現(xiàn)減稅

除了降低稅率這一“大招”，此次增值稅改革還出臺了生產(chǎn)生活性服務(wù)業(yè)納稅人加計抵減、不動產(chǎn)進項稅額一次性扣除等配套政策，也同樣是重要的減稅點。

記者了解到，部分納稅人未在第一時間申請享受這些政策，導(dǎo)致出現(xiàn)增稅。各地稅務(wù)部門及時對未享受增值稅配套政策的納稅人逐戶輔導(dǎo)，確保減稅降費政策落到實處。

加計抵減政策，允許生產(chǎn)生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計10%，抵減應(yīng)納稅額。這是由于此次改革中，生產(chǎn)生活性服務(wù)業(yè)適用6%稅率不變，國家為確保其稅負只減不增而采取的重要措施。

重慶微盟電子商務(wù)有限公司是一家從事電商服務(wù)的企業(yè)，由于公司購進商品的稅率從16%降低到了13%，銷項稅稅率不變，5月份申報時，稅款相比增加了1173元。

“稅務(wù)人員很快就到我們企業(yè)來輔導(dǎo)，找到了稅負增加的原因，原來是我們在申報時忘記填報加計抵減金額。6月份我公司按照加計10%的抵減政策，可以抵減4000多元應(yīng)納稅額。在抵減完本月的應(yīng)納稅額1798.5元后，6月份不僅不用繳增值稅，剩下的2000多元還可以在以后抵減。”公司財務(wù)徐吉敏說。

在增值稅改革實施首個申報期結(jié)束后，江蘇宜興市稅務(wù)局在對企業(yè)申報數(shù)據(jù)比對分析中發(fā)現(xiàn)，宜興市祥業(yè)化工有限公司在所屬期4月份尚有原40%未抵扣部分9454.54元，未在5月份申報時一次性扣除。

宜興市稅務(wù)局工作人員及時與該企業(yè)財務(wù)人員進行了溝通并再次進行輔導(dǎo)，企業(yè)財務(wù)人員由于政策理解錯誤，造成該筆固定資產(chǎn)進項稅金未進行及時抵扣。其后，該企業(yè)辦理更正申報，稅負實現(xiàn)由增變減。

此外，增值稅發(fā)票是納稅人進行日常稅收活動的基礎(chǔ)，也是實現(xiàn)增值稅減免的關(guān)鍵。稅務(wù)部門抓住出現(xiàn)“先增后降”企業(yè)的普遍癥結(jié)，輔導(dǎo)企業(yè)正確開具發(fā)票，合理實現(xiàn)減稅，讓企業(yè)充分享受減稅降費紅利。

國家稅務(wù)總局有關(guān)負責人表示，全國稅務(wù)系統(tǒng)將以開展“不忘初心、牢記使命”主題教育為契機，堅持問題導(dǎo)向，實之又實、細之又細、穩(wěn)之又穩(wěn)地推進減稅降費等各項工作，確保納稅人、繳費人有實實在在的獲得感，更好地服務(wù)經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展。